¿Qué es el impuesto sobre hidrocarburos?
El Impuesto sobre Hidrocarburos (IH) es un tributo indirecto que grava el consumo de determinados productos energéticos derivados del petróleo, como la gasolina y el diésel. Según la Agencia Tributaria, este impuesto se considera un Impuesto Especial de Fabricación.
Este impuesto, de carácter estatal, tiene como objetivo principal recaudar fondos para financiar las arcas públicas. Además, se busca desincentivar el consumo de combustibles fósiles y promover la eficiencia energética y la transición hacia fuentes de energía con menor impacto ambiental.
A diferencia del IVA, que grava el valor añadido de todos los bienes y servicios, el IH es un impuesto específico que se aplica únicamente a los hidrocarburos.
¿Cómo se desglosa el precio del combustible?
De hecho, es uno de los componentes más importantes del precio final del carburante, junto con el precio base de la materia prima y los costes de distribución y comercialización.En febrero de 2024, los impuestos representaban aproximadamente el 47% del precio de la gasolina y el 42% del precio del diésel en España. Desglosando aún más, podemos identificar los siguientes componentes:
Precio base del combustible
Este precio se determina en los mercados internacionales y depende de factores como la oferta y la demanda, la cotización del petróleo crudo y los costes de refinado.
Impuestos aplicados al combustible
- Impuesto sobre hidrocarburos: Este impuesto, de titularidad estatal, grava todos aquellos productos en los que haya un consumo de combustible y/o carburante. La cantidad se mide en euros por cada 1.000 litros, y varía según el tipo de combustible). La Agencia Tributaria detalla los epígrafes y tipos de gravamen aplicables a los distintos productos sujetos al impuesto. Por ejemplo, para la gasolina sin plomo de 97 octanos, Hacienda se queda con 431,92 euros por cada 1.000 litros, mientras que para las demás gasolinas sin plomo, la cifra es de 400,69 euros por cada 1.000 litros. En el caso del gasóleo de automoción, el IH es de 307 euros por cada 1.000 litros.
- IVA sobre hidrocarburos: Al precio base y al impuesto sobre hidrocarburos se le aplica un 21% de IVA, lo que incrementa aún más el precio final.
- Otros costes e impuestos adicionales: Además de los anteriores, también pueden existir otros costes e impuestos, como el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (IVMDH), de carácter autonómico, o impuestos especiales.
Costes de distribución y comercialización
Los márgenes de las estaciones de servicio también influyen en el precio final. Estos márgenes cubren los costes de transporte, almacenamiento, comercialización y los beneficios de la empresa.
En este sentido, es importante tener en cuenta que no todas las estaciones de servicio ofrecen los mismos servicios ni tienen los mismos costes operativos, lo que puede influir en el precio final. ¿Te has preguntado alguna vez cuál es la diferencia entre una estación de servicio normal y una low cost?
Comparativa del impuesto sobre hidrocarburos en Europa
Esta carga fiscal sobre los carburantes varía considerablemente entre los países europeos. Esta disparidad se debe a una combinación de factores, entre los que destacan:
- Políticas fiscales: Algunos países aplican impuestos más elevados que otros, lo que se refleja en un mayor precio final para el consumidor.
- Objetivos de responsabilidad ambiental: Los impuestos sobre los carburantes pueden utilizarse como herramienta para desincentivar el consumo de combustibles fósiles y promover la adopción de alternativas más limpias
- Necesidades recaudatorias: Los gobiernos pueden ajustar los impuestos sobre los carburantes para obtener ingresos adicionales para financiar otros servicios públicos.
Generalmente, los países que ofrecen los precios más bajos en los surtidores son aquellos que aplican una menor carga fiscal o que implementan políticas de subvención a los carburantes. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el precio final no depende únicamente de los impuestos, sino también de la competencia entre las estaciones de servicio y las fluctuaciones del mercado.
Estas diferencias impositivas tienen un impacto directo en el sector del transporte internacional. Las empresas de transporte a menudo optimizan sus rutas de repostaje para aprovechar los precios más bajos en determinados países, generando flujos transfronterizos de combustible y afectando a la competitividad de las empresas de transporte en cada región.
¿Cómo afecta el impuesto sobre hidrocarburos a los autónomos y empresas?
Es importante señalar el impacto real que tiene este impuesto sobre la realidad del día a día, ya que intercede directamente en los costes operativos de los autónomos y empresas que utilizan vehículos para su actividad profesional. Este impacto se manifiesta principalmente en:
- Incremento de los costes operativos: El IH aumenta el precio del carburante, lo que se traduce en un mayor gasto para las empresas de transporte, los autónomos que utilizan su vehículo para trabajar y, en general, para cualquier actividad que requiera el uso de combustibles fósiles.
Para mitigar este impacto, es fundamental que autónomos y empresas adopten estrategias que les permitan optimizar el consumo de carburante y reducir su carga fiscal. Algunas de estas estrategias incluyen: - Deducción del IVA del combustible: Los autónomos pueden deducirse el 50% del IVA soportado en los gastos de carburante, siempre que justifiquen que el vehículo se utiliza tanto para su actividad profesional como para su vida privada. Si el vehículo se utiliza exclusivamente para la actividad profesional, la deducción puede ser del 100%. Es crucial demostrar a Hacienda que el uso del vehículo es estrictamente profesional para calificar para la deducción completa.
- Planificación de rutas eficientes: Para minimizar el impacto fiscal, es fundamental planificar rutas eficientes que reduzcan el consumo de carburante. Utilizar herramientas de navegación que optimicen las rutas, evitar las horas punta y conducir de forma eficiente son estrategias clave para ahorrar combustible y reducir el gasto en impuestos.
- Aprovechar descuentos y programas de fidelización: Suscribirse a programas de fidelización y aprovechar los descuentos ofrecidos por las estaciones de servicio puede suponer un ahorro significativo a largo plazo. El Club Moeve gow ofrece descuentos y ventajas exclusivas y, por otro lado, Moeve pro facilita la gestión de flotas y el acceso a servicios adaptados para profesionales.
¿Quién tiene derecho a la devolución del Impuesto sobre hidrocarburos?
En España, tienen derecho a la devolución parcial del impuesto sobre hidrocarburos los profesionales que utilizan gasóleo profesional, como transportistas de mercancías (con vehículos de más de 7,5 toneladas), empresas de transporte de viajeros, taxis y VTCs.
Esta devolución parcial es de hasta 49 euros por cada 1.000 litros de gasóleo consumido (es decir, 0,049 €/litro), aunque la cifra puede variar ligeramente si alguna comunidad autónoma aplica un tramo autonómico distinto.
Por tanto, si un transportista consume, por ejemplo, 5.000 litros al año, podría recibir hasta 245 € de devolución anual. Esta cantidad se abona automáticamente en la cuenta del beneficiario si cumple con todos los requisitos y repostajes válidos.
Para optar a la devolución del impuesto sobre hidrocarburos, los profesionales deben inscribirse en el censo de beneficiarios del gasóleo profesional de la Agencia Tributaria. Además, deben repostar en estaciones de servicio autorizadas utilizando una tarjeta de gasóleo profesional o mediante sistemas de control válidos. El vehículo debe estar correctamente identificado (matrícula registrada) y cumplir los requisitos establecidos (como el peso mínimo o la actividad profesional). La devolución se realiza de forma automática de forma trimestral o mensual, según el caso, en la cuenta bancaria del beneficiario.
En definitiva, el impuesto sobre hidrocarburos es un factor ineludible en el precio del carburante, pero no tiene por qué ser un obstáculo insalvable. Conocer a fondo su funcionamiento, adoptar estrategias de eficiencia y tomar decisiones informadas te permitirán navegar con inteligencia en el complejo panorama de los costes energéticos y avanzar hacia una movilidad más responsable.
Saber más
Para conocer con mayor detalle el impuesto sobre hidrocarburos, puedes consultar la página web de la Agencia Tributaria: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuestos-especiales-medioambientales/impuestos-especiales-fabricacion/hidrocarburos.html
