¿Qué dice la normativa fiscal?
La normativa fiscal española establece ciertas condiciones y limitaciones para la deducción de gastos, incluyendo los de carburante, cuando se utiliza un vehículo particular para actividades profesionales. Es fundamental conocer estas reglas para evitar problemas con Hacienda.
¿Quién puede desgravar el combustible de un coche particular?
En general, los autónomos y empresas pueden deducir estos gastos si el vehículo es necesario para el desarrollo de la actividad económica.
Diferencia entre uso personal y profesional del vehículo
La clave para desgravar los gastos de carburante reside en demostrar precisamente el grado de afectación del vehículo a la actividad profesional. Solo se puede desgravar el porcentaje relacionado con la actividad económica. Por ejemplo, si utilizas el coche tanto para trabajar como para fines personales, solo podrás deducir una parte de los gastos.
¿Qué requisitos exige Hacienda?
Para poder deducir los gastos y justificar el uso profesional del vehículo, Hacienda exige cumplir con los siguientes requisitos:
- Facturas completas con NIF: Debes solicitar facturas completas en cada repostaje, asegurándote de que incluyan tu nombre o el de tu empresa, NIF, fecha, número de factura, descripción de la operación y el IVA desglosado.
- Registro detallado del uso profesional del vehículo: Es fundamental llevar un registro preciso de los kilómetros recorridos por motivos profesionales, indicando la fecha, el destino y el motivo del desplazamiento. Puedes utilizar una hoja de cálculo, una aplicación móvil, o un software de gestión para autónomos.
- Inscripción del vehículo en la actividad económica (si aplica): En algunos casos, si el vehículo se utiliza exclusivamente para la actividad profesional, puede ser necesario inscribirlo en el censo de actividades económicas. En el caso que estamos tratando, no sería necesario.
- Presenta el modelo 303: Trimestralmente, presenta el modelo 303 de IVA, donde deberás incluir el IVA soportado en los gastos de carburante. Puedes hacerlo de forma telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria.
- Conserva la documentación: Guarda todas las facturas y justificantes de pago durante al menos cuatro años, ya que la Agencia Tributaria puede solicitarlos en caso de una inspección.
En este punto, es importante recordar la importancia de elegir carburantes de calidad para optimizar el rendimiento de tu vehículo y reducir el riesgo de averías.
¿Cuánto puedes desgravar por combustible si usas tu coche particular?
La cantidad que puedes deducir del IVA de la gasolina depende, como hemos mencionado anteriormente, del grado de afectación del vehículo a tu actividad profesional. Por lo tanto, es el principal elemento para marcar el porcentaje que podemos desgravar.
Deducción parcial según el uso profesional del vehículo (H3)
Si usas tu coche particular tanto para trabajo como para uso personal, solo podrás deducir el 50% del IVA soportado en los gastos de carburante.
Pongamos un ejemplo. Si usas tu coche particular un 60 % para trabajo y un 40 % para uso personal, y en un trimestre gastas 300 € en gasolina (IVA incluido), el cálculo de la deducción sería el siguiente:- Calcular la base imponible: Para obtener la base imponible, que es el importe sin IVA, dividimos el gasto total entre 1,21 (que representa el 100% + el 21% de IVA): 300 € / 1,21 = 247,93 €
- Calcular el IVA total: Restamos la base imponible al gasto total para obtener el importe total del IVA: 300 € - 247,93 € = 52,07 €
- Aplicar el porcentaje de deducción: Como solo puedes deducir el 50% del IVA, multiplicamos el IVA total por 0,50: 52,07 € x 0,50 = 26,04 €
Por lo tanto, en este caso, podrás deducir 26,04 € del IVA en tu declaración trimestral.
¿Qué otros gastos relacionados con el coche particular puedes desgravar?
Además del carburante, también puedes desgravar otros gastos relacionados con el coche, siempre y cuando estén vinculados a tu actividad profesional:
- Mantenimiento del vehículo: Puedes deducir el IVA de las facturas de mantenimiento relacionadas con revisiones o cambio de neumáticos.
- Seguros: Puedes deducir el IVA de la parte del seguro.
- Peajes y estacionamiento: Puedes deducir el IVA de los peajes y los gastos de estacionamiento.
Para facilitar la gestión de estos gastos, considera utilizar la tarjeta Moeve pro, que ofrece herramientas digitales para controlar y optimizar tus gastos de carburante. De hecho, los clientes de Moeve también disponen en su área privada de herramientas como Optimy, que proporciona ayuda en la gestión sostenible de sus flotas,
Preguntas frecuentes
Por último, resolvemos dos de las preguntas más habituales que pueden surgir cuando queremos desgravar utilizando nuestro coche particular.
¿Qué ocurre si no tengo factura del combustible?
Sin una factura completa, no es posible justificar el gasto ante Hacienda, por lo que no podrás desgravar el IVA.
¿Hay límites en la deducción del combustible de un coche particular?
No hay topes máximos en la deducción, pero tal y como hemos remarcado solo podrás desgravar el IVA de los gastos que estén debidamente justificados y relacionados con tu actividad profesional.
¿Existen otros impuestos que afecten a mi consumo de carburante?
Sí, existe el Impuesto sobre hidrocarburos, que es un tributo indirecto que grava el consumo de determinados productos energéticos derivados del petróleo, como la gasolina y el diésel.
En definitiva, conocer tus derechos y obligaciones fiscales como autónomo es fundamental para una gestión eficiente de tu negocio, pero además también resulta muy útil conducir eficientemente y calcular el consumo de carburante. Te ayudará a gestionar tus gastos como autónomo.
